Kiểm toán nội bộ

Thời lượng

(Buổi học)

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ

1.     Chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế (GIAS) và các quy định pháp luật liên quan KTNB tại Việt Nam

·     Vai trò quan trọng của kiểm toán nội bộ (KTNB) trong bảo vệ tài sản, nâng cao hiệu quả hoạt động và tạo dựng niềm tin cho các bên liên quan.

·     Các nguyên tắc đạo đức và tính chuyên nghiệp mà một kiểm toán viên nội bộ cần duy trì, từ đó xây dựng uy tín và tôn trọng trong tổ chức.

·     Hiểu rõ mô hình phòng ngừa rủi ro 3 Tuyến, vai trò độc lập của KTNB và cách phối hợp hiệu quả với các tuyến phòng ngừa khác.

·     So sánh Chuẩn mực KTNB Quốc tế và Chuẩn mực KTNB Việt Nam giúp học viên hiểu rõ các yêu cầu và tiêu chuẩn cần tuân thủ trong môi trường kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp.

2.     Các khái niệm cơ bản về rủi ro

·     Khái niệm rủi ro, từ đó hiểu cách quản trị rủi ro giúp tổ chức đối phó và thích ứng với các thay đổi trong môi trường kinh doanh.

·     Giới thiệu về quy trình quản trị rủi ro và khung quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM), hỗ trợ học viên trong việc đánh giá và quản lý rủi ro một cách toàn diện.

·     Phân tích sự tương tác và hỗ trợ của KTNB đối với quản trị rủi ro.

3.     Các khái niệm cơ bản về kiểm soát

·     Định nghĩa và phân loại kiểm soát theo cấp độ, bản chất, chức năng và hình thức.

·     Các kiểm soát kỹ thuật và quy trình liên quan đến công nghệ thông tin nhằm bảo vệ dữ liệu và đảm bảo tính toàn vẹn của hệ thống CNTT trong tổ chức.

·     Hướng dẫn cách kiểm toán viên nội bộ giám sát và đánh giá tính hiệu quả của các hệ thống kiểm soát nội bộ.

·     Mối liên hệ không thể tách rời giữa Quản trị, Rủi ro và Kiểm soát.

4.     Tổng quan về quy trình KTNB

·     Xây dựng kế hoạch kiểm toán định kỳ, phân bổ nguồn lực để đảm bảo tính toàn diện và ưu tiên các khu vực rủi ro cao trong doanh nghiệp.

·     Các bước cần thiết cho việc chuẩn bị từng cuộc kiểm toán cụ thể, từ việc hiểu rõ đối tượng đến xác định các điểm cần đánh giá.

·     Giới thiệu sơ bộ quy trình thực hiện kiểm toán, bao gồm thu thập bằng chứng, kiểm tra và phân tích thông tin để đưa ra các kết luận đáng tin cậy.

·     Tổng quan về cách thức tổng hợp và báo cáo các phát hiện kiểm toán, đưa ra khuyến nghị cải tiến, và theo dõi thực hiện nhằm đảm bảo các cải tiến được áp dụng triệt để.

5. Thực hành áp dụng kiến thức phần 1 theo 1 case kiểm toán nội bộ như:

phân tích và đánh giá các rủi ro; định hướng quản trị rủi ro; áp dụng các chuẩn mực có liên quan; xây dựng dự thảo tổng quan kế hoạch và quy trình kiểm toán nội bộ.

PHẦN 2: THỰC HIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ

1.     Lập kế hoạch cho từng đợt kiểm toán nội bộ

·     Cách thức chuẩn bị và gửi thông báo kiểm toán tới các bộ phận liên quan.

·     Giới thiệu các kỹ thuật thu thập thông tin sơ bộ và đánh giá rủi ro ban đầu, giúp học viên xác định mức độ ưu tiên và phân tích sơ lược các điểm cần chú ý trước khi thực hiện kiểm toán.

·     Cách xác định rõ ràng mục tiêu và phạm vi kiểm toán, đảm bảo cuộc kiểm toán diễn ra đúng trọng tâm, tiết kiệm nguồn lực và đạt hiệu quả cao nhất.

·     Xây dựng chương trình kiểm toán nội bộ:

a.     Tìm hiểu quy trình: Nắm bắt cách phân tích quy trình hiện tại của đối tượng kiểm toán nhằm xác định các điểm yếu và điểm mạnh trong kiểm soát.

b.     Các thủ tục phân tích: Giới thiệu các phương pháp phân tích và đánh giá quy trình, bao gồm phân tích dữ liệu và xác định các rủi ro tiềm ẩn.

c.     Kỹ thuật xây dựng Ma trận rủi ro kiểm soát: Kỹ năng xây dựng và sử dụng ma trận RCM giúp học viên liên kết giữa các rủi ro và kiểm soát, từ đó xác định các khoảng trống trong hệ thống kiểm soát.

d.     Các thủ tục kiểm toán: Giới thiệu các thủ tục kiểm toán phổ biến như kiểm tra xác minh, đối chiếu số liệu và quan sát quy trình nhằm đảm bảo độ tin cậy của dữ liệu thu thập.

2.     Thực hiện kiểm toán thực địa

·     Tổ chức buổi họp mở đầu với các bên liên quan, tiến hành phỏng vấn và trao đổi thông tin để xác minh và nắm rõ tình hình thực tế.

·     Điều chỉnh chương trình kiểm toán để phù hợp với tình hình thực tế tại hiện trường.

·     Hướng dẫn chi tiết về phương pháp yêu cầu thông tin và chọn mẫu kiểm tra nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán một cách hiệu quả.

·     Kiểm tra mẫu, xác định vấn đề và thu thập bằng chứng kiểm toán.

·     Kỹ năng xác định các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán, từ đó thu thập bằng chứng để chứng minh và hỗ trợ các phát hiện.

·     Tổ chức buổi họp kết thúc với các bên liên quan để trình bày phát hiện sơ bộ, thảo luận và thu thập ý kiến phản hồi.

3.     Báo cáo kiểm toán

·     Kỹ thuật viết phát hiện kiểm toán một cách rõ ràng, chính xác và có căn cứ.

·     Cấu trúc báo cáo hiệu quả, đảm bảo các phát hiện, nguyên nhân và khuyến nghị được trình bày logic và dễ hiểu.

4.     Theo dõi hành động khắc phục

·     Cách lập kế hoạch theo dõi các hành động khắc phục sau kiểm toán để đảm bảo các khuyến nghị được thực hiện đúng tiến độ và hiệu quả.

·     Định rõ vai trò và trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ trong việc giám sát và báo cáo tiến độ thực hiện các cải tiến đã khuyến nghị.

5.     Thực hành áp dụng kiến thức phần 2 theo 1 case kiểm toán nội bộ.